Домой Регистрация
Приветствуем вас, Гость



Форма входа

Население


Вступайте в нашу группу Вконтакте! :)




ПОИСК


Опросник
Используете ли вы афоризмы и цитаты в своей речи?
Проголосовало 514 человек


Мемориальный ордер что это такое


Мемориальный ордер: его характеристика, назначение и инструкция по заполнению

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности вопросы бухгалтерского учета и отчетности играют очень существенное значение по многим причинам, поскольку лежат в основе налогообложения, а также дают представление о результативности этой деятельности.

На сегодняшний день применяется несколько видов систем бухучета, и достаточно широкое место среди них занимает мемориально-ордерная.

Что это такое?

Мемориально-ордерная система учета – используемая повсеместно система бухгалтерского учета, при которой на каждую совершенную операцию финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде составляется самостоятельная проводка, т.е. мемориальный ордер, в котором отражаются суммы операций по счетам с разбивкой на две позиции: дебет и кредит.

Указанная система применяется организациями и предприятиями, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность. Разновидность учетной системы выбирается с учетом специфики работы юр. лица.

Принцип учета

Анализируемая форма учета сочетает в себе учетные регистры как карточные, так и книжные, т.е. его осуществление происходит за счет ведения карточек, табличных ведомостей, которые выступают в качестве альтернативы главной книге, а основой выступает сам мемориальный ордер.

Учет строится по принципу последовательных действий:

  1. Оформление ордера на конкретную операцию (группу схожих операций), к которому подлежит прилагать все документы, которые выступили в качестве основания к его оформлению.
  2. Каждая оформленная проводка записывается в регистрационный журнал с соблюдением хронологии. Идет сплошная нумерация ордеров, и, соответственно, они регистрируются в порядке очередности.
  3. Оформленная ордером и зарегистрированная проводка подлежит занесению в карточки, табличные ведомости или в саму главную книгу.

По сути, внешне учет будет выглядеть в виде таблицы как для отдельной операции, так и для учета за конкретный период, с разбивкой на несколько граф:

Плюсы и минусы

Как и любая система учета, учетная форма на основе мемориальных ордеров имеет свои положительные и отрицательные стороны. К положительным стоит отнести:

Отрицательными сторонами считаются:

Как заполнить ордер?

После получения первичной документации бухгалтером, которая выступает в качестве основания к оформлению ордера и подлежит хранению при нем, требуется заполнить графы документа, который представлен в виде бланка строго определенной формы:

Храниться ордер с сопутствующей первичной документацией должен в течение 5 лет.

Мемориальный ордер и особенности его заполнения

Мемориальный ордер являет собой учетный документ, в котором указана вся корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Он составляется на основе информации исходных документов, которые были предоставлены в бухгалтерию. Каждый составленный бланк имеет свой постоянный номер.

Что такое мемориальный ордер и для чего он нужен?

Особенностями такой формы учета являются:

Мемориальный ордер

Также особенностями мемориальных ордеров являются обязательные указания дат составления и личных номеров этих документов. По окончании учетного месяца подводятся итоги по суммам, которые уже прошли регистрацию. В процессе проверки, главным является совпадение итогов в журнале с итогами реальных записей в ордерах.

Чаще всего, данный документ используется в целях списания денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание. Все мемориальные бланки подписываются непосредственным исполнителем и главным бухгалтером. Все подписанные и утвержденные бумаги фиксируются в регистрационном журнале.

Мемориально-ордерная форма является самым распространенным вариантом счетоводческого учета. Он используется в большинстве случаев, в зависимости от типа и особенностей предприятия и организаций.

Данная форма учета совмещает в себе ведение карточных, книжных и собирательных учетных регистров. При аналитическом учете используются ведомости, карточки и книги, которые создаются с помощью счетных машин.

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме:

Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий.

Плюсы и минусы использования мемориального ордера

Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны. К плюсам относятся такие возможности:

Негативными сторонами считаются:

Правильное заполнение мемориального ордера

После получения бухгалтером всей необходимой первичной документации, которая является основой для оформления мемориального ордера, прежде всего необходимо заполнить строго определенные графы документа. К таковым относятся:

Следующим заполняется поле «Назначение платежа». В нем указывается четкое изложение содержание выполняемой операции (списание с одного счета для зачисления на другой счет, списание со счета с его последующим закрытием и др.). Если операция по вкладу совершается в иностранной валюте, то в данном поле еще нужно указать цифрами сумму в иностранном номинале и буквенный код валюты.

Следующим идет поле, которое может иметь несколько названий: «подпись получателя ценностей» или «подпись клиента». Сюда заносятся паспортные данные вкладчика, и ставится его подпись. В поле «Подписи» свою подпись ставит контролер.

Такие поля, как: «код», «срок платы», «вид оплаты» и «отметки банка» — не заполняются. При необходимости, в нижней части договора можно указывать информацию о старом номере счета по вкладу, с которого были списаны средства.

Мемориальный ордер на зачисление процентов заполняется следующим образом:

Чтобы рассчитать НДС правильно, нужно помнить о нескольких важных правилах, описанных в этой статье.

Тут вы найдете всю информацию по такому важному документу для учета как вексель.

Для правильного расчета балансовой прибыли, внимательно изучите эту статью, где найдете массу полезных советов.

Требования по заполнению мемориального ордера

При заполнении данного учетного документа необходимо учитывать следующие нюансы:

Документ должен содержать такие обязательные реквизиты, как:

Главное отличие банковского и мемориального ордера заключается в том, что банковский ордер является выпиской на взносы и выдачу наличных средств со счета карты, а мемориальный ордер представляет собой документ о проведении безналичных операций.

Если мемориальный ордер является учетным документом, то банковский ордер – это распоряжение о переводе денег. Данный документ может применяться банками и кредитными организациями в процессе осуществления операций касательно банковского счета и счета по вкладу. В отличие от мемориального ордера, банковский ордер может издаваться в электронном виде.

Пример заполненного банковского ордера

Также в банковском ордере допускается указание дополнительных реквизитов, которые указываются после всех свободных реквизитов.

Заключение: Мемориально-ордерная форма учета является самой распространенной формой бухгалтерского учета, позволяющей быстро и точно сводить суммы по дебиту и кредиту. Главным преимуществом данной формы учета является простота сведений всех видов счетов.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Банковский мемориальный ордер

Порядок применения банковского мемориального ордера регламентируется Указанием Центрального Банка России от 29.12.2008 № 2161-У.

Определение 1

Мемориальный банковский ордер – это документ, составляемый с целью оформления бухгалтерских записей по операциям, первичные документы которых не содержат полей (реквизитов) для формирования бухгалтерских проводок, то есть дебета и кредита совершенной хозяйственной операции.

При наличии в первичном учетном документе полей (реквизитов) для отражения данных о бухгалтерской проводке составление мемориального ордера не требуется. Формирование бухгалтерской записи в этом случае осуществляется в специально отведенных для этого полях (реквизитах) документа.

Замечание 1

Мемориальный ордер не может быть использован как расчетный документ.

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер содержит следующие реквизиты:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер относится к управленческой документации и составляется по форме ОКУД 0401108.

Мемориальный ордер в обязательном порядке содержит реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись (указывается наименование документов, их номера и даты, количество документов и листов приложений).

При оформлении первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указываются те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополняются реквизитами электронной формы документа, позволяющими осуществить их однозначную идентификацию.

При составлении на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывается номер того мемориального ордера, к которому приложен документ.

Отсутствие первичного документа, являющегося основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в следующих случаях:

При формировании сложной бухгалтерской записи, в которой один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты таких счетов отражаются отдельными строками на соответствующих полях.

При наличии расчетного документа, одной из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (следовательно, реквизит «Счет №» остается незаполненным),по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, содержащий сведения о:

Расчетный документ, в отношении которого составлен мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Составление банковского мемориального ордера может осуществляться в двух формах: бумажной; электронной.

Формирование мемориального ордера может осуществляться посредством программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера допускается в отношении первичных документах, оформленных на бумажных носителях.

Допускается составление мемориального ордера в электронном виде на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

Заполнение свободных полей мемориального ордера осуществляется в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

При указании содержания операций может использоваться система буквенных или цифровых кодов, при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.

Замечание 2

Допускается формирование многостраничного мемориального ордера, если корреспондирующие счета не помещаются на одной странице. Тогда на первой странице мемориального ордера указывается общее количество его страниц (в одном из свободных полей), а страницы ордера – нумеруются.

Мемориальный ордер в банке: что это такое, как ведётся журнал

Для более организованного бухгалтерского учёта существует несколько систем, по которым можно работать. Одной из них является мемориальная — это система, в которой каждая сумма прибыли или убытка имеет отдельную проводку. Так, каждая совершённая денежная операция имеет собственный мемориальный ордер. Такой тщательный учёт гарантирует полную безопасность ведомственных бумаг, так как видно куда и когда уходили финансы. С другой стороны, так как все операции записываются отдельно, а в день их может быть очень много, такая система гарантирует большой объём работы. Также из-за количества записей могут возникнуть сложности в поисках недочётов, если они всё же появятся.

Мемориальный ордер: его характеристика, назначение и инструкция по заполнению

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности вопросы бухгалтерского учета и отчетности играют очень существенное значение по многим причинам, поскольку лежат в основе налогообложения, а также дают представление о результативности этой деятельности.

На сегодняшний день применяется несколько видов систем бухучета, и достаточно широкое место среди них занимает мемориально-ордерная.

Что это такое?

Мемориально-ордерная система учета – используемая повсеместно система бухгалтерского учета, при которой на каждую совершенную операцию финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде составляется самостоятельная проводка, т.е. мемориальный ордер, в котором отражаются суммы операций по счетам с разбивкой на две позиции: дебет и кредит.

Указанная система применяется организациями и предприятиями, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность. Разновидность учетной системы выбирается с учетом специфики работы юр. лица.

Принцип учета

Анализируемая форма учета сочетает в себе учетные регистры как карточные, так и книжные, т.е. его осуществление происходит за счет ведения карточек, табличных ведомостей, которые выступают в качестве альтернативы главной книге, а основой выступает сам мемориальный ордер.

Учет строится по принципу последовательных действий:

  1. Оформление ордера на конкретную операцию (группу схожих операций), к которому подлежит прилагать все документы, которые выступили в качестве основания к его оформлению.
  2. Каждая оформленная проводка записывается в регистрационный журнал с соблюдением хронологии. Идет сплошная нумерация ордеров, и, соответственно, они регистрируются в порядке очередности.
  3. Оформленная ордером и зарегистрированная проводка подлежит занесению в карточки, табличные ведомости или в саму главную книгу.

По сути, внешне учет будет выглядеть в виде таблицы как для отдельной операции, так и для учета за конкретный период, с разбивкой на несколько граф:

Плюсы и минусы

Как и любая система учета, учетная форма на основе мемориальных ордеров имеет свои положительные и отрицательные стороны. К положительным стоит отнести:

Отрицательными сторонами считаются:

Как заполнить ордер?

После получения первичной документации бухгалтером, которая выступает в качестве основания к оформлению ордера и подлежит хранению при нем, требуется заполнить графы документа, который представлен в виде бланка строго определенной формы:

Храниться ордер с сопутствующей первичной документацией должен в течение 5 лет.

По материалам: http://znaydelo.ru/document/memorialnyj-order.html

Банковский ордер

Во многих операциях, банковскими учреждениями, оформляются депозиты или кредиты предприятий, физических лиц. Таким документом служит банковский ордер, бланк и образец заполнения шаблона представлен ниже. Форма банковского ордера заполняется как на электронном носителе, так и бумажном виде. Назначение данного ордера от банка – выдача кредитных или накопленных средств в рублевом эквиваленте, либо другой выбранной валюте получателем.

Особенности оформления

Всю ответственность по оформлению документа несет банковский филиал, где был составлен банковский ордер. Все указания по правилам заполнения для письменного образца приведены в специальном приложении. Для электронного заполнения нужно придерживаться стандарта, не превышающий размер формата А4. В противном случае, используют шаблон с несколькими страницами.

Согласно своим внутренним законодательным правилам, банк устанавливает порядок, как нумеровать страницы, подписывать документацию и вносить изменения, которые касаются непосредственно к оформлению. Также самостоятельно кредитная организация может добавить вспомогательные поля и их количество.

Право подписывать банковский ордер возлагается только на те лица, которые имеют специальные полномочия со стороны предприятий. Говоря другими словами, обладают возможностью 1-й или 2-й подписи.

Кредитная организация устанавливает процедуру аутентификации и предпринимает шаги для контроля целостности ордера, выданного электронным способом. Если он представлен на бумаге, не должен превышать размер A4, с большим объемом корреспондентских счетов и суммой, используемой в многостраничной форме. В этом случае кредитная организация принимает решение о порядке формирования, подписания и нумерации страниц.

Использование банковских ордеров

Как используется банковский ордер? Ордер от банка может использоваться для платежных операций, в которых кредитная организация — плательщик взаимодействует с несколькими другими счетами в кредитных организациях. В этом случае соответствующие суммы для номера плательщика указаны в отдельных строках. Банковский перевод, отражающий сделки, совершенные на лицевом счете, прилагается к выписке со счета клиента.

Если речь идет о том, что у плательщика счета клиента нет средств или их количества недостаточно, документ, написанный на бумаге, помещается в файлы, которые не были оплачены вовремя. Затем в платежном поручении «Оплата» передается информация. Банк устанавливает процедуру перевода кредитной организации.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Банковский ордер и платежное поручение в основном используются с той же целью, но отличаются друг от друга. Банковский ордер — это способ оплаты, который осуществляется непосредственно в банке, в котором был оформлен. Платежное поручение — это способ оплаты, который проводится в любом филиале банка.

С другой стороны, банковский ордер — это инструмент, используемый для перевода денег в определенном месте. Платежное поручение выдается банком и набирается одним филиалом банка в другом филиале того же банка.

Существует определенная сумма платежа в случае заявки. Невозможно остановить платеж по банковскому ордеру, если он был отправлен, так как всегда оплачивается для определенной цели.

Одно общепринятое определение:

… указание отправителя в принимающий банк, переданный в устной, электронной или письменной форме, для оплаты или для выплаты другому банку фиксированной или определяемой суммы денег бенефициару ..

Платежные поручения — это инструменты постконтракта, которые часто используются для оплаты соглашений с агентами и обычно содержат условия для оплаты, которые должны выполняться, например, успешное выполнение требований контракта.

Платежные поручения с «условиями» не следует путать с «условными платежными поручениями». Условные платежные поручения — это предконтрактные документы, состоящие из документально оформленного соглашения между бенефициаром и плательщиком, подтверждающего способность плательщика платить, который часто выдается банку получателя, и иногда может включать в себя банковские инструкции для учреждения платежного поручения после исполнения контракта.

Платежные поручения с условиями могут быть установлены после подписания контракта и размещения аккредитива или другого финансового инструмента в банке-платеже, но никогда не исполняются до исполнения контракта из-за риска того, что договор не будет реализован.

Области применения банковских ордеров

В финансовых транзакциях ордер — это письменный заказ от первого лица, который поручает второму лицу выплатить указанному получателю определенную сумму денег в определенное время.

В государственных финансах, ордер банка является письменным распоряжением, чтобы заплатить по требованию или после даты погашения. Такие ордера выглядят как чеки, но их нельзя ложить на счет депозита до востребования.

Вместо этого они могут быть привлечены к имеющимся средствам с тем, чтобы эмитент мог собирать проценты. Если ордер обусловлен наличием средств, он не является оборотным долговым инструментом, Выдаются государственными органами для выплаты заработной платы отдельным работникам, кредиторской задолженности поставщикам, местным органам власти, налогоплательщикам, получающим налоговые возмещения, получателям пособий по безработице и владельцам невостребованных денег.

Мемориальный

Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого осуществляются транказации без использования наличных купюр.

Банковские ордера могут использоваться в качестве подсластителей компаниями, выпускающими долговые ценные бумаги или привилегированные акции для привлечения потенциальных кредиторов и инвесторов. Ордер дает его владельцу право купить определенное число акций компании по определенной цене в течение определенного отрезка времени.

Мемориальные ордера широко используются в ведении бухгалтерского учета. С их помощью проводятся расчеты по кредиторским и дебетовским операциям. Отличительная особенность данного документа в том, что в нем достоверно можно свести все необходимые счета, прописать нужные реквизиты в специально отведенном разделе (обычно в конце всех заполненных полей).

Гарантии, депонированные в банке, маршрутизируются в банк-сборщик, который обрабатывает их как элементы сбора, и вручает ордера в казначейство государственного органа для выплаты банку каждый рабочий день.

Регулярный ордер

Регулярные ордера выкупаются государственным казначеем после их выдачи. «Зарегистрированные ордера» несут проценты и не должны быть погашены казначеем до даты погашения ордера. Если они не могут быть немедленно выкуплены организацией-эмитентом, сборный банк может принять их в качестве краткосрочных долговых инструментов и взимать проценты при погашении в соответствии с предварительным соглашением с эмитентом. Банк-сборщик может отказаться принять вопрос о выдаче ордера, и в этом случае другие банки также могут отказаться принять их.

По материалам: https://ru.facebusinessman.com/obraztsy-dokumentov/ordera/bankovskij-order.html

Указание ЦБ по составлению мемориального ордера, чем отличается журнал ордер и мемориальный ордер

Формы ведения бухгалтерского учета на малом предприятии

Объединяет формы бухгалтерского учета то, что все хозяйственные операции подтверждаются первичными учетными документами и отражаются в учетных регистрах методом двойной записи на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов. Форма бухгалтерского учета представляет собой систему его регистров, предназначенных для группировки и обобщения информации, отражаемой на счетах.

Правильный выбор формы бухгалтерского учета является одним из необходимых условий эффективной организации бухгалтерского учета у хозяйствующего субъекта. На малых предприятиях можно применять следующие формы бухгалтерского учета.

1. Упрощенную форму бухгалтерского учета, которую можно вести:

2. Мемориально-ордерную форму.

3. Единую журнально-ордерную форму.

УПРОЩЕННАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Малым предприятиям с простым технологическим процессом производства продукции, выполнения работ, оказания услуг и имеющим незначительное количество хозяйственных операций (не более ста в месяц), рекомендуется применение упрощенной формы бухгалтерского учета, предусмотренной Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденными Приказом Минфина Российской Федерации от 21 декабря 1998 года № 64 н.

Для организации учета по упрощенной форме малое предприятие на основе типового Плана счетов составляет рабочий План счетов бухгалтерского учета хозяйственных операций, который позволит вести учет средств и их источников в регистрах бухгалтерского учета по основным счетам.

Малые предприятия, совершающие не более тридцати хозяйственных операций в месяц, не осуществляющие производства продукции и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов, могут вести учет всех операций путем их регистрации только в Книге учета фактов хозяйственной деятельности. Помимо Книги малое предприятие должно вести ведомость учета заработной платы, в которой учитываются расчеты по оплате труда с работниками, по налогу на доходы физических лиц с бюджетом. Книга является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность. Книга содержит все счета из рабочего плана счетов, утвержденного малым предприятием, и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. Вести книгу можно в виде ведомости, открывая ее на месяц, используя при необходимости вкладные листы для учета операций по счетам. Если Книга открывается для учета операций в течение всего года, она должна быть прошнурована и пронумерована.

На последней странице следует записать количество содержащихся в ней страниц, заверить запись подписями руководителя малого предприятия и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета, а также оттиском печати малого предприятия. Записи в книге начинаются с внесения сумм остатков на начало отчетного периода (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым такие остатки имеются. Затем в графе «Содержание операций» записывается месяц и в хронологической последовательности на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца, при этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе «Сумма», отражаются методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения. По окончании месяца выявляется финансовый результат, отражаемый в книге отдельной строкой, подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников. После подсчета итоговых дебетовых и кредитовых оборотов средств и их источников за месяц выводится сальдо по каждому их виду на 1-е число следующего месяца. Схема документооборота при простой форме бухгалтерского учета выглядит следующим образом: Первичные учетные документы — Ведомость заработной платы — Книга учета фактов хозяйственной деятельности — Кассовая книга- Баланс и отчетность.

Перемещение основных средств внутри малого предприятия в ведомости не отражается. Для контроля за суммами начисленной амортизации ускоренным методом и с начала эксплуатации основных средств по всем основным средствам в ведомости предусмотрены соответствующие графы учета амортизации с нарастающим итогом. Данные ведомости о суммах начисленных амортизационных отчислений используются для отражения операций по их движению в ведомостях по формам № В-З «Ведомость учета затрат на производство» и В-4 «Ведомость учета денежных средств и фондов». При наличии у малого предприятия значительного количества объектов основных средств оно может вести их учет с использованием первичной формы № ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств».На основании итоговых данных карточек учета движения основных средств ведется сводный учет движения основных средств по счету 01 «Основные средства» в ведомости по форме № В-1.

Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (В-2) Ведомость по форме № В-2 предназначена для аналитического и синтетического учета производственных запасов, готовой продукции и товаров, отражаемых на счетах 10 «Материалы» и 41 «Товары», а также сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям (счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»). Ведомость открывается на месяц и ведется материально-ответственными лицами (или в бухгалтерии) раздельно по производственным запасам и товарам в разрезе всех видов ценностей независимо от того, имелось или нет движение за отчетный месяц тех или иных ценностей. Стоимость ценностей определяется и отражается в ведомости исходя из затрат по цене приобретения, транспортных расходов, надбавок, указанных в расчетных документах поставщиков.

Ведомость учета затрат на производство (В-З)

Ведомость по форме № В-З применяется для аналитического и синтетического учета затрат по производству продукции (выполнению работ, оказанию услуг) и затрат по капитальным вложениям, учитываемых, соответственно, на счетах 20 «Основное производство» и 08 «Вложения во внеоборотные активы». При этом для учета капитальных вложений открывается отдельная ведомость по форме № В-З. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) организуется по производствам в разрезе выпускаемой продукции (работ, услуг). По дебету счета 20 «Основное производство» собираются затраты с кредита разных счетов на основании данных, содержащихся в ведомостях (В-2, В-4, В-5 и др. В одной ведомости можно вести раздельный учет затрат на производство продукции (работ, услуг) по их видам и на управление производством (накладные расходы). По окончании месяца и подсчета всех затрат (по — графе 11) итоговая сумма затрат на управление может быть распределена по видам произведенной продукции или полностью списана на затраты реализованной продукции, работ и услуг.

В первом случае делаются записи в графе 11-сторно по строке «Всего затрат на управление (накладные расходы)» и черным по строкам (объектам) учета затрат произведенной продукции (работ, услуг). При списании затрат на реализованную продукцию (работы, услуги) они относятся в дебет счета 90 «Продажи» с отражением в графе 16 «Реализовано». Записи операций по счету 99 «Прибыли и убытки» (учитывая, что операции по использованию прибыли также отражаются на данном счете) следует производить в следующем порядке: сальдо на начало отчетного месяца записывать развернуто, по кредиту счета — сумма прибыли, развернутая по видам, с начала года до отчетного месяца; по дебету — сумма использования прибыли, развернутая по направлениям, с начала года до отчетного месяца. В таком же порядке записываются операции текущего месяца по образованию финансового результата — по дебету убытки от реализации и расходы от прочих операций, а по кредиту — прибыль от реализации и доходы от прочих операций. В конце месяца делается запись «Итого» и подсчитывается общий финансовый результат за месяц. После этого отражаются операции по их видам за месяц по использованию прибыли.

Ведомость по форме № В-5 используется для учета операций на счетах бухгалтерского учета, подразделяющихся на субсчета и требующих учета нарастающим итогом остатков средств или задолженности по субсчетам и их ввдам^55 «Специальные счета в банках», 58 «Финансовые вложения», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 66 «Кредиты и другие заемные средства», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Записи в ведомости по учету расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами ведутся позиционным способом с выведением на конец месяца развернутого сальдо по задолженности малому предприятию — дебету счета и задолженности малого предприятия — кредиту счета по каждому дебитору и кредитору на основании данных первичных документов. При использовании одного бланка ведомости для отражения операций, учитываемых на нескольких бухгалтерских счетах, на каждый из них в ведомости отводится необходимое количество строк и в графе «Основание» записывается его номер и наименование.

Далее по этой же графе записываются виды задолженности, дебиторы и кредиторы (например: счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», ниже — налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль и т. По окончании месяца по каждому счету подсчитываются итоги оборотов по дебету и кредиту, и выводится сальдо на первое число месяца, следующего за отчетным.

Малое предприятие в зависимости от применяемого порядка определения финансового результата для целей налогообложения использует для учета реализованной продукции и расчетов с покупателями разные варианты ведомости по форме № В-6:

Статьей 273 НК. РФ установлено, что организации (за исключением банков) могут определять дату получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

А. Ведомость по форме № В-6 (отгрузка). Учет расчетов с покупателями (дебиторской задолженности) по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и учета реализации продукции (работ, услуг) по счету 90 «Продажи» в ведомости по форме № В-6 (отгрузка) совмещен.

Финансовый результат при использовании данной ведомости определяется как разница между данными граф «Направлено в продажу продукции (работ, услуг) отчетного месяца» по отпускным ценам и фактической себестоимости.

В том случае, если фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) подсчитывается не по каждому ее виду (счету), а в целом за месяц, то она определяется как итог суммы фактической себестоимости остатка на начало месяца и отгруженных за текущий месяц, за вычетом фактической себестоимости ценностей и услуг, не оплаченных на конец месяца.

Фактическая себестоимость продукции (работ, услуг), не оплаченной на конец месяца, подсчитывается как произведение ее стоимости по отпускным ценам на процент, определенный как отношение суммы фактической себестоимости продукции (работ, услуг) на начало месяца и отгруженной за месяц к их стоимости по отпускным ценам. По окончании месяца записи в ведомость (шахматную) по форме № В-9 производятся из данной ведомости только в части стоимости реализованной продукции (работ, услуг) из графы «Оплачено по отпускной цене» (кредит счета 90 «Продажи») ведомости № В-6 (оплата). Выявленный финансовый результат в ведомости по форме № В-6 (оплата) в графе «Прибыль за месяц» используется для записи в ведомости по форме № В-4 операций по счету 99 «Прибыли и убытки». Дебетовое сальдо по счету 90 «Реализация» (графа ведомости «Остаток на конец месяца») показывает остаток отгруженной продукции (работ, услуг), не оплаченной покупателями и заказчиками на конец месяца.

Ведомость по форме № В-7 применяется для учета расчетов с поставщиками, учитываемых на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности предприятия в разрезе счетов поставщиков из ведомости за прошлый месяц.

В ведомость по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» позиционным способом записываются данные счетов поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и услуги, а также заполученные материальные ценности.

Ведомость по форме № В-8 предназначена для учета расчетов с работниками малого предприятия по оплате труда, учитываемых на счете 70 «Расчеты по оплате труда». В разделе ведомости «кредит (начислено)» отражаются начисленные состоящим и не состоящим в штате работникам малого предприятия суммы по оплате труда, включая премии за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых на предприятии систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные ТК РФ. Оплата труда группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств. Одновременно производится расчет всех удержании из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе «Дебет (удержано)» в соответствии с действующим законодательством (налога на доходы физических лиц, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетными лицами сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных организаций и других лиц) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.

Ведомость является также платежным документом и предназначена для оформления выдачи заработной платы работникам малого предприятия. При наличии не выданных работникам малого предприятия сумм по оплате труда (по истечении 3 рабочих дней со дня, установленного дня ее выплаты) в графе этой ведомости «Расписка в получении» делается запись: «Депонировано»,- и указанная сумма переносится позиционным способом по каждому работнику в ведомость следующего месяца в графу 4 «Остаток сумм на оплату труда на начало месяца». При наличии у предприятия работников (в том числе не состоящих в штате малого предприятия) в количестве более 10 человек рекомендуется вести учет начисленных сумм оплаты труда и удержаний из нее в расчетных ведомостях по типовым формам № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» и Т-51 «Расчетная ведомость». В этом случае свод операций по счету 70 «Расчеты по оплате труда» производится в ведомости по форме № В-8 на основании данных типовых ведомостей. В ведомости по форме № В-8 также определяются суммы отчислений на социальные нужды (органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, государственным фондам федерального и территориального медицинского страхования и другие) в установленном порядке от сумм оплаты труда работников.

Ведомость по форме № В-9 заполняется сначала путем переноса кредитовых оборотов из применяемых ведомостей (используются данные граф «Корреспондирующий счет») с разноской их в дебет соответствующих счетов. По завершении разноски подсчитывается сумма дебетового оборота по каждому счету, который должен быть равен дебетовому обороту, отраженному по данному счету в соответствующей ведомости. Выявленные суммы по дебету каждого счета суммируются, и их общий итог должен быть равен общей сумме оборотов по кредиту счетов. Дебетовые и кредитовые обороты по каждому применяемому счету переносятся в оборотную ведомость, в которой подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число следующего за отчетным месяцем.

МЕМОРИАЛЬНО-ОРДЕРНАЯ ФОРМА

Эта форма рассматривается в данной работе исключительно для отражения целостной картины, нежели для практического применения. Следует признать, что в условиях повсеместной компьютеризации и повышенных требований к эффективности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях она является устаревшей, очень трудоемкой и почти не находит применения на практике. Возможно по этим причинам, она не вошла в список форм бухгалтерского учета, упомянутых Типовыми рекомендациями.

Эта проверка осуществляется сличением в конце месяца итогов регистрационного журнала (по кредиту) с итогами оборотов по дебиту и отдельно — по кредиту всех синтетических счетов, выводимых в оборотной ведомости по синтетическим счетам. После регистрации мемориальные ордера используются для записи операций в Главной книге. Главная книга или контрольная ведомость строится с разбивкой каждого счета на колонки, отводимые для записи оборотов по каждому корреспондирующему счету в отдельности, то есть по шахматному принципу. В ней регистрируются только текущие обороты.

Достоинствами мемориально-ордерной формы учета являются:

Наряду с достоинствами, мемориально-ордерная форма имеет и существенные недостатки, к которым можно отнести трудоемкость учета, так как приходится многократно дублировать одни и те же записи, отставание аналитического учета от синтетического, а также то, что формы аналитических регистров не содержат информации, необходимой для контроля, анализа и непосредственного составления отчетности по данным регистров аналитического учета.

ЕДИНАЯ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНАЯ ФОРМА / ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНАЯ ФОРМА СЧЕТОВОДСТВА ДЛЯ НЕБОЛЬШИХ ПРЕДПРИЯТИЙ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

При применении указанных форм необходимо учитывать письмо Министерства финансов РФ от 24 июля 1992 г. 59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях», а также соответствующие отраслевые указания, разработанные министерствами и ведомствами для предприятий соответствующих отраслей. Применение данных форм бухгалтерского учета в полной мере возможно в условиях малых предприятий и широко используется в программных продуктах. Однако данные формы являются все-таки достаточно сложными, поэтому их применение оправдано не на всех малых предприятиях. Данные формы счетоводства основаны на использовании принципа накапливания данных первичных документов в разрезах, обеспечивающих синтетический и аналитический учет средств и хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета.

В Журнально-ордерной форме счетоводства применяются, как правило, два вида бухгалтерских регистров: журналы-ордера и вспомогательные ведомости. В целях обеспечения рациональной техники обобщения или группировки некоторых учетных данных кроме указанных регистров могут применяться специальные разработочные таблицы. Основными регистрами бухгалтерского учета являются журналы-ордера. Вспомогательные ведомости применяются обычно в тех случаях, когда требующиеся аналитические показатели сложно обеспечить непосредственно в журналах-ордерах. В этих случаях группировка данных первичных документов осуществляется предварительно в ведомостях, из которых итоги переносятся в журналы-ордера.

В основу построения единой журнально-ордерной формы бухгалтерского учета положены следующие важнейшие принципы:

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Ведь с применением средств вычислительной техники методология бухгалтерского учета не меняется, меняется лишь технология обработки информации. В настоящее время в учетный процесс внедрились средства вычислительной техники, которые позволили автоматизировать рабочее место бухгалтера, в результате чего появилась новая форма бухгалтерского учета, получившая название автоматизированной. Сейчас разработано достаточно много компьютерных программ, настраиваемых на конкретные потребности пользователей и обеспечивающих ведение бухгалтерского учета в организациях.

Основными принципами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются:

КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Данную Книгу могут применять только организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с положениями гл. 26 НК РФ.

В отличие от всех предыдущих форм бухгалтерского учета данная Книга не предполагает отражение хозяйственных операций методом двойной записи. Более того, она даже не рассчитана на отражение всех операций, имевших место в организации. В частности, при выборе в качестве объекта налогообложения доходов расходы в Книге учета доходов и расходов не отражаются.

По материалам: http://www.bikr.ru/informatsiya/kak_vesti_buhgalterskij_i_nalogovyj_uchet/buhgalterskij_uchet_/formy_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_

Платежные требования и платежное поручение

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Платежное требование составляется на бланке формы № 0401061.

В платежном требовании указываются:

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых заверяется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещается в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

По материалам: http://investobserver.info/platezhnye-trebovaniya-i-platezhnoe-poruchenie/

Документация банка, может ли бухгалтер вести несколько мемориальных ордеров

В процессе осуществления своих функций учреждения банков и ЦБ выполняют огромное количество различных операций. Только при правильной организации учетно-операционной работы банки могут выполнять возложенные на них функции. Банковский учет является составной частью системы народно-хозяйственного учета. От его постановки, правильности ведения зависит своевременность и правильность выполнения отдельных операций. Кроме того, это отражается и на состоянии учета обслуживаемых предприятий и организаций, т.к. банк даёт соответствующим клиентам выписки из лицевых счетов.

Документ — слово латинское. Оно означает доказательство, свидетельство.

Банковской документацией называется совокупность документов, содержащих необходимые данные для оформления и учета отдельных операций, а также подтверждающих их законность.

Итак, следовательно, документ, используемый банком должен:

Как уже отмечалось, учреждения банков выполняют большой объем различных операций. Это предъявляет особые требования к построению банковской документации. Формы этих документов должны быть приспособлены к автоматизации учета, что достигается путем стандартизации и унификации форм документов. Под стандартизацией понимается построение форм документов для определенных операций по единым образцам. Под унификацией же — максимальное сокращение количества таких образцов и объединяемых ими форм.

Формы документов, которые хозорганы представляют учреждениям банков, включены в унифицированную систему денежно-расчетных документов. Применение унифицированной системы денежно-расчетных документов значительно облегчает работу банковских работников по обработке документов, дает возможность шире использовать средства вычислительной техники.

По некоторым операциям, например, эмиссионным, применяются документы специфических форм (для оформления выпуска или изъятия денег из обращения и др.). Для составления документов используются стандартные бланки. Они изготовляются типографским способом (например, платежные требования, платежные поручения и др.).

Денежно-расчетные документы могут быть составлены на электронных вычислительных машинах. Но расположение в них данных должно соответствовать стандартной форме бланка документа, используемого для оформления данной операции.

Для того, чтобы документы могли быть использованы для выполнения определенных операций, они должны иметь данные, раскрывающие содержание этих операций, т.е. они должны иметь соответствующие реквизиты. Основные реквизиты, которые применяются в банке, регламентированы Положением о расчетных документах. Этим положением предусмотрены также правила и сроки оформления документов, ответственность работников, подписавших их.

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

  1. Наименование документа (платежное требование, платежное поручение и т. д.);
  2. Номер формы документа;
  3. Номер документа и дата его составления;
  4. Наименование и местонахождение хозограна, получающего средства и обслуживающего его банка;
  5. Наименование и местонахождение клиента, получающего средства и обслуживающего его банка;
  6. Номера счетов клиентов-участников данной операции;
  7. Содержание операции;
  8. Сумма операции;
  9. Коды для обработки информации на вычислительных машинах;
  10. Подписи должностных лиц клиента, составившего документ и оттиск его печати;
  11. Подписи соответствующих работников банка.

Номера документов могут быть напечатаны типографский (например, на чеках), проставлены клиентами и работниками банка. Документы имеют строго унифицированные стандарты в содержании, размещении и заполнении реквизитов. Это чрезвычайно важно для контроля и машинной записи операций.

В правой части лицевой стороны документа приводятся данные, необходимые для ввода в вычислительную машину. Бланки документов заполняются обычно на машинах. Некоторые документы заполняются от руки с соблюдением ряда требований (например, денежные чеки). Документы, на основании которых будут совершаться операции, обязательно имеют контировку, т.е. в них обозначены номера счетов, по которым отражаются суммы. Контировка — это бухгалтерская проводка по счетам.

Для того, чтобы сократить трудоемкость оформления операций, избежать дублирования в оформлении документов, банк с максимальной возможностью использует те документы, которые представлены клиентами. Это ведет к сокращению издержек, связанных с оформлением документов. Например, отдельные части объявлений на взнос наличными остаются у кассиров расходных касс, передаются ответственным исполнителям и клиентам.

Часть же документов составляется учреждениями банков. К таким документам, называемым банковскими, относятся авизо, мемориальные ордера, приходные и расходные внебалансовые ордера и др.

Денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на три группы:

  1. кассовые;
  2. мемориальные;
  3. внебалансовые.

К кассовым относятся такие документы, которыми оформляются движения наличных денег, т.е. их прием или выдача из кассы банка. Соответственно эти документы подразделяются на приходные и расходные.

К приходным кассовым документам относятся:

  1. объявления на взнос наличными в кассы банка;
  2. приходные кассовые ордера.

К расходным кассовым документам относятся:

  1. денежные чеки;
  2. расходные кассовые ордера.

Объявления на взнос наличными применяются в тех случаях, когда клиенты вносят наличные деньги в кассы банка на расчетные, текущие и другие счета. В зависимости от формы платежа и вносителя наличных денег применяются различные формы объявлений. Эти формы отличаются реквизитами, количеством экземпляров. Объявления на взнос в бюджет налоговых и других платежей должны содержать данные бюджетной классификации и т.д.

При инкассации денег применяются препроводительные ведомости. В них кроме реквизитов объявлений даётся покупюрная опись денег. При приёме наличных денег банк выдает вносителю квитанцию. Она может быть оформлена на отдельном бланке или на отдельной части бланка. Кассовые приходные ордера применяются реже. Например, при выполнении банком эмиссионной операции — выпуск денег в обращение. Денежные билеты и монет на основании специальных разрешений передаются из резервных фондов денежных билетов и монет в оборотную кассу учреждения банка.

Денежный чек

Основным расходным кассовым документом является денежный чек.

Денежный чек — это письменный приказ предприятия или организации, т.е. владельца счета в банке о выплате указанной в чеке суммы чекодержателю, иными словами предъявителю чека. Чеки выписываются на специальных бланках, которые являются бланками строгой отчетности.

Кассовые расходные ордера применяются при выплате пенсий, переводов, выдаче денег на заработную плату работникам банка, сумм на командировочные расходы и т.д.

Мемориальные документы — наиболее многочисленная группа документов. Они используются, главным образом, при безналичных перечислениях средств с одного счета в банке на другой.

Мемориальные документы составляются как клиентами, так и банком. Основными клиентскими документами являются: платёжные поручения, расчетные чеки, реестры платежных требований и чеков, заявления на выставление аккредитива, на выдачу чековых книжек и другие.

К мемориальным документам, составленным банком, относятся мемориальные ордера (раньше к ним относились также авизо по взаимным межбанковским расчетам). Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование поставщика (получателя) о переводе ему через банк средств со счета плательщика за отгруженные товарно-материальные ценности или указанные услуги. Платёжные требования применяются при акцептной форме в одногородних и иногородних расчетах.

Бланки платёжных требований используются также и в других случаях. В частности, на них составляются реестры товарно-транспортных документов, предъявляемых поставщиками к оплате с открытых аккредитивов, инкассовые поручения по исполнительным документам и др.

Платежное поручение — это распоряжение плательщика своему банку о перечислении указанной в нем суммы с его счета на счет получателя средств. Счета участников расчетов могут находиться как в одном, так и в разных одногородних или иногородних учреждениях банка.

Платёжные поручения применяются при оплате товарно-материальных ценностей, оказанных услуг в одногороднем и иногороднем обороте и по нетоварным обязательствам. Особенно широко поручения применяются по нетоварным обязательствам (платежам в государственный бюджет, перечислению средств на капитальное строительство, в фонды предприятий и т.

Расчетный чек

Расчетный чек — в отличие от денежного чека используется только для перечисления средств с одного счета на другой в безналичном порядке. Наличные деньги по этим чекам не выдаются.

В соответствующих темах курса будут подробно рассмотрены различные виды оформляемых предприятиями и организациями мемориальных документов. Авизо по межфилиальным расчетам традиционно являлось банковским документом. Это поручение, даваемое одним учреждением банка другому о выполнении указанной в нем операции.

Например, банк, обслуживающий плательщика, списав на основании расчетного документа сумму платежа со счета плательщика, дает поручение иногороднему банку, обслуживающему поставщика, зачислить сумму на его счет. До 2002г. Центральный банк (Центр расчетов) от имени коммерческого банка.

Мемориальный ордер — это составляемый учреждением банка документ, в котором дается характеристика совершаемой учетной операции и указывается корреспонденция затрагиваемых ею счетов. Например, при частичной оплате платёжного требования из-за недостаточности средств у плательщика, банком оформляется мемориальный ордер.

К внебалансовым документам, являющимся банковскими, относятся приходные, расходные и приходно-расходные внебалансовые ордера. Все рассмотренные документы имеют большое контрольное значение. Поэтому учреждения банков должны обеспечить их строгую сохранность. Ответственность за правильное хранение документов возлагается на руководителя учреждения банка и главного бухгалтера.

Но прежде чем документы отправить на хранение, их необходимо систематизировать и сформировать в специальные папки. Это следует сделать таким образом, чтобы при возникновении, например, претензий хозоргана или при получении запроса от другого учреждения, банка, при ревизии и т.п. можно было легко и быстро найти соответствующий документ. В учреждениях банков установлен специальный порядок формирования документов.

В процессе отражения в учете выполняемых в течение дня операций работники банка осуществляют подборку и систематизацию используемых документов. Отдельно подбираются кассовые, внебалансовые и мемориальные документы. Кассовые и внебалансовые с подразделением на приходные и расходные, а мемориальные — по номерам дебетованных балансовых счетов.

Мемориальные документы могут быть сформированы в порядке возрастания номеров кредитованных счетов. По некоторым операциям один документ может затрагивать по дебету или кредиту несколько счетов. Такие документы со сложной контировкой помещаются после всех мемориальных документов.

После этих документов находятся внебалансовые ордера по счетам, не учитываемым в книгах кладовой. Например, приходные и расходные ордера, относящиеся к расчетным операциям. Внебалансовые документы подбираются в возрастающем порядке номеров внебалансовых счетов. Причем сначала помещаются документы, которыми оформляются приходные операции, после них — расходные внебалансовые ордера и затем приходно-расходные.

При формировании документов учитываются сроки их хранения. Поэтому документы, по которым установлены были длительные сроки хранения, помещаются в отдельные папки. К этой группе относятся:

  1. Кассовые документы.
  2. Мемориальные документы, внебалансовые приходные и расходные ордера со всеми приложениями к ним по вкладам граждан и военнослужащих.
  3. Мемориальные и кассовые документы по ссудам, выдаваемым индивидуальным заемщикам на жилищное строительство и на другие цели.
  4. Мемориальные документы, внебалансовые приходные и расходные ордера со всеми приложениями к ним по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой и по расчетам в иностранной валюте.

Для удобства ревизии отдельно брошюруются документы по операциям самих банков с основными фондами, их капитальными вложениями, доходами и расходами и другими внутрибанковскими операциями.

В общие папки мемориальных и кассовых документов помещаются справки о суммах документов по дебету каждого балансового счета, приходу и расходу каждого внебалансового счета, сформированные в отдельных папках. Эти справки подписываются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем. Формирование документов производится, как правило, ежедневно после совершения всех бухгалтерских записей, составления материалов аналитического и синтетического учета и их сверки.

Документы с длительным сроком хранения с разрешения руководителя учреждения банка могут формироваться в другие сроки. В порядке формирования этих документов имеются некоторые особенности.

Формирование документов производится специальным работником. Кассовые документы формирует кассир. Сформированные документы брошюруются. Затем сброшюрованные документы подсчитываются на вычислительной машине. Суммы подсчета сверяются с итогами оборотов в бухгалтерском журнале или сводке оборотов (с учетом соответствующих корректив). Итоги подсчета внебалансовых документов так же сверяются с бухгалтерским журналом. Ленты подсчета прилагаются к сброшюрованным документам.

На обложке папок указывается количество и сумма сброшюрованных документов. Папки сброшюрованных документов хранятся учреждениями банков в соответствии с Правилами введения бухучета и отчетности в учреждениях банков. Кассовые документы за последние двенадцать месяцев и мемориальные документы за текущий месяц хранятся в кладовой или в несгораемых шкафах бухгалтерии. Мемориальные документы за истекшие месяцы до сдачи их в архив хранятся в текущем архиве бухгалтерии, оборудованном железными шкафами, ящиками, стеллажами.

Справки по документам, хранящимся в кладовой, бухгалтерии и текущем архиве, наводятся по требованиям, подписанным главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем.

От организации работы учетно-операционного аппарата во многом зависят правильное завершение расчетных операций, своевременное зачисление средств на счета предприятий и организаций, укрепление их расчетной и платежной дисциплины, обеспечение сохранности государственных средств. Поэтому четкая организация работы учетно-операционного аппарата банка приобретает особое значение в настоящее время при переходе предприятий и организаций на новые условия хозяйствования исходя из требований рыночной экономики.

По материалам: http://eurobanki.ru/uchet-v-bankax/48-bankovskaya-dokumentacziya.html

Мемориальный ордер банка

В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.

Эта отметка установлена 2 августа 2015 года.

У этого термина существуют и другие значения, см. Ордер.

Мемориальный ордер — это учётный документ, который указывает корреспонденцию счетов бухгалтерского учёта, в которые должна быть записана операция.

Составляется на основе первичных документов, поступивших в бухгалтерию. Каждому мемориальному ордеру присваивается постоянный номер.

В мемордере указываются номер, месяц, год, содержание записи, сумма, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов (проводка).

Составляются на специальных бланках и подписываются главным бухгалтером.

Мемориальный ордер используется при проведении операций в национальной и иностранной валютах. Мемориальный ордер должен содержать следующие обязательные реквизиты:

Порядок нумерации мемориальных ордеров устанавливается банком самостоятельно.

Зачастую мемориальный ордер используется для списания денежных средств в пользу банка с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание. Если на основании первичного документа составляются несколько мемориальных ордеров, то первичный учётный документ прилагается к одному из мемориальных ордеров, а в других мемордерах указывается номер мемордера, к которому приложен первичный учётный документ.

В Российской Федерации Указанием Центрального банка РФ от 29.12.2008 №2161-У установлен порядок составления и оформления мемориального ордера при отражении в бухгалтерском учёте операций, совершаемых кредитными организациями.

Не всегда есть необходимость перевода средств в полном объеме. В случаях, когда происходит частичная уплата по квитанции, применяется платежный ордер. В этом и состоит его ключевое отличие от платежного поручения, согласно которому сумма перечисляется полностью.

Платежный ордер или платежное поручение?

0401066 «Платежный ордер» ——————————————————————————— Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У) При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (приложение 17 к настоящему Положению). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в приложениях 18 — 20 к настоящему Положению. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Что такое ордер? Типы ордеров?

Ордер – это приказ дилеру осуществить операцию по купле-продаже валюты.Как мы с Вами знаем, ордера делятся на два типа: Stop/Loss & Take/Profit. Определить тип ордера очень легко. Для этого нужно запомнить, что тип ордера всегда определяется по отношению к текущей цене на момент его выставления. Купить выше или продать ниже – это Stop/Loss. Продать выше или купить ниже – Take/Profit. (S/L – это всегда сделка по менее выгодному для клиента курсу,чем сейчас, T/P – по более выгодному, чем сейчас).

Помимо этого, в зависимости от предназначения ордера, его можно классифицировать как простой, взаимоотменяемый и по исполнению.

Простой ордерЭто одиночный ордер, который используется для входа в позицию либо выхода из нее.

при достижении рынком указанной в ордере цены. Так же, необходимо учитывать, что ордер должен выставляться не ближе 10 пунктов от текущей цены (рынка). Так как мы всегда продаем по цене bid, а покупаем по цене ask, то соответственно ордер на покупку должен выставляться не ближе 10 пунктов от цены ask , а ордер на продажу от цены bid.

Взаимоотменяемые ордераЭто пара ордеров которые в большинстве случаев являются сочетанием ордера Take/Profit с ордером Stop/Loss. Как правило, они выставляются при наличии открытой позиции и позволяют полностью контролировать ее состояние. Основное преимущество при работе с взаимоотменяемыми ордерами заключается в том, что при исполнении одного из ордеров, второй отменяется автоматически.

Ордера по исполненииЭто связка ордеров, которая содержит один простой (открывающий), и один либо два взаимоотменяемых ордера.

Особенность этой связки заключается в том, что взаимоотменяемые ордера выставляются дилером в рынок только после срабатывания открывающего ордера. По сути, используя ордера по исполнении Вам не нужно постоянно находиться у монитора, отслеживая рынок. Дилер сам откроет Вам позицию, и в последующем будет контролировать ее состояние вплоть до момента срабатывания одного из взаимоотменяемых ордеров. Просто дожидайтесь результатов, занимаясь своими делами.

Срок действия ордеровВремя действия ордеров не ограничено. Ордер будет находиться в рынке до момента его исполнения либо до отмены. В связи с этим, не забывайте снимать ордера сразу после закрытия позиции, и обязательно дожидайтесь подтверждения о снятия от дилера.Ордер подлежит исполнению в тот момент, когда рынок достигнет отметки указной в ордере. При этом важно не забывать, что ордер на продажу исполняется по цене bid, а ордер на покупку по цене ask. Это необходимо учитывать, проверяя правильность исполнения ордера в программе Румуc, в которой отображаются только цены bid. То есть, если у Вас стоит ордер Stop/Loss на покупку по цене 1.2050, то он будет исполнен, когда график достигнет цены 1.2045.Запомните! На графиках всегда идет цена bid, а цена ask = цена bid + спрэд. Соответственно 1.2045 + спред 5 пунктов = 50, ордер на покупку по 1.2050 будет исполнен. Точно так же с ордерами на покупку ниже рынка, или Take/Profit, для того, чтобы исполнился ордер на покупку по цене 1.2045, график должен опуститься до уровня 1.2040.

На спокойном рынке, время исполнение ордера, как правило, не более 15секунд. Максимальная задержка в исполнение ордеров возможна в момент выхода важных экономических данных, когда рынок пролетает большое кол-во пунктов за одну – две котировки, и к исполнению подлежит лавина ордеров. Однако, процесс максимально автоматизирован, и время задержки не превышает 1-2 минут. Поэтому, в случае не исполнения выставленного ордера, не пытайтесь сами исправить ситуацию, позвоните дилеру и выясните состояние ордеров и позиций у него. Таким образом, Вы сумеете избежать недоразумений и неожиданных финансовых потерь.

Источник: https://www.fxclub.org/faq/chto-takoe-order-tipy-orderov/ — Что такое ордер? Типы ордеров?

Особенности оформления

Банковский ордер образец заполнения

Скачать бесплатно образец бланка банковского ордера в формате doc

Всю ответственность по оформлению документа несет банковский филиал, где был составлен банковский ордер. Все указания по правилам заполнения для письменного образца приведены в специальном приложении. Для электронного заполнения нужно придерживаться стандарта, не превышающий размер формата А4. В противном случае, используют шаблон с несколькими страницами.

Согласно своим внутренним законодательным правилам, банк устанавливает порядок, как нумеровать страницы, подписывать документацию и вносить изменения, которые касаются непосредственно к оформлению. Также самостоятельно кредитная организация может добавить вспомогательные поля и их количество.

Право подписывать банковский ордер возлагается только на те лица, которые имеют специальные полномочия со стороны предприятий. Говоря другими словами, обладают возможностью 1-й или 2-й подписи.

Кредитная организация устанавливает процедуру аутентификации и предпринимает шаги для контроля целостности ордера, выданного электронным способом. Если он представлен на бумаге, не должен превышать размер A4, с большим объемом корреспондентских счетов и суммой, используемой в многостраничной форме. В этом случае кредитная организация принимает решение о порядке формирования, подписания и нумерации страниц.

Отличие банковского ордера от платежного поручения

Банковский ордер и платежное поручение в основном используются с той же целью, но отличаются друг от друга. Банковский ордер — это способ оплаты, который осуществляется непосредственно в банке, в котором был оформлен. Платежное поручение — это способ оплаты, который проводится в любом филиале банка. Дополнительно может быть составлен платежный ордер.

С другой стороны, банковский ордер — это инструмент, используемый для перевода денег в определенном месте. Платежное поручение выдается банком и набирается одним филиалом банка в другом филиале того же банка.

Существует определенная сумма платежа в случае заявки. Невозможно остановить платеж по банковскому ордеру, если он был отправлен, так как всегда оплачивается для определенной цели.

Платежное поручение — это международный банковский термин, который относится к указанию банка или другого финансового учреждения от владельца банковского счета, в котором указывается, что банк производит платеж или ряд платежей третьей стороне.

Одно общепринятое определение:

… указание отправителя в принимающий банк, переданный в устной, электронной или письменной форме, для оплаты или для выплаты другому банку фиксированной или определяемой суммы денег бенефициару ..

Платежные поручения — это инструменты постконтракта, которые часто используются для оплаты соглашений с агентами и обычно содержат условия для оплаты, которые должны выполняться, например, успешное выполнение требований контракта.

Платежные поручения с «условиями» не следует путать с «условными платежными поручениями». Условные платежные поручения — это предконтрактные документы, состоящие из документально оформленного соглашения между бенефициаром и плательщиком, подтверждающего способность плательщика платить, который часто выдается банку получателя, и иногда может включать в себя банковские инструкции для учреждения платежного поручения после исполнения контракта.

Платежные поручения с условиями могут быть установлены после подписания контракта и размещения аккредитива или другого финансового инструмента в банке-платеже, но никогда не исполняются до исполнения контракта из-за риска того, что договор не будет реализован.

Области применения банковских ордеров

В финансовых транзакциях ордер — это письменный заказ от первого лица, который поручает второму лицу выплатить указанному получателю определенную сумму денег в определенное время.

В государственных финансах, ордер банка является письменным распоряжением, чтобы заплатить по требованию или после даты погашения. Такие ордера выглядят как чеки, но их нельзя ложить на счет депозита до востребования. Вместо этого они могут быть привлечены к имеющимся средствам с тем, чтобы эмитент мог собирать проценты. Если ордер обусловлен наличием средств, он не является оборотным долговым инструментом, Выдаются государственными органами для выплаты заработной платы отдельным работникам, кредиторской задолженности поставщикам, местным органам власти, налогоплательщикам, получающим налоговые возмещения, получателям пособий по безработице и владельцам невостребованных денег.

Мемориальный

Мемориальный ордер – это документ, с помощью которого осуществляются транказации без использования наличных купюр.

Банковские ордера могут использоваться в качестве подсластителей компаниями, выпускающими долговые ценные бумаги или привилегированные акции для привлечения потенциальных кредиторов и инвесторов. Ордер дает его владельцу право купить определенное число акций компании по определенной цене в течение определенного отрезка времени.

Мемориальные ордера широко используются в ведении бухгалтерского учета. С их помощью проводятся расчеты по кредиторским и дебетовским операциям. Отличительная особенность данного документа в том, что в нем достоверно можно свести все необходимые счета, прописать нужные реквизиты в специально отведенном разделе (обычно в конце всех заполненных полей).

Гарантии, депонированные в банке, маршрутизируются в банк-сборщик, который обрабатывает их как элементы сбора, и вручает ордера в казначейство государственного органа для выплаты банку каждый рабочий день.

Регулярный ордер

Регулярные ордера выкупаются государственным казначеем после их выдачи. «Зарегистрированные ордера» несут проценты и не должны быть погашены казначеем до даты погашения ордера. Если они не могут быть немедленно выкуплены организацией-эмитентом, сборный банк может принять их в качестве краткосрочных долговых инструментов и взимать проценты при погашении в соответствии с предварительным соглашением с эмитентом. Банк-сборщик может отказаться принять вопрос о выдаче ордера, и в этом случае другие банки также могут отказаться принять их.

Что такое код операции

Сбербанк, как и другие финансово-кредитные учреждения, работают по специально разработанной программе АРМ «Клиент» АС «Клиент-Сбербанк», версия которой постоянно обновляется. Именно здесь формируется «бухгалтерская» отчетность о приходе и расходе денежных средств, по факту проведенных сотрудниками операций. Для простоты и автоматического распределения были сформированы специальные коды, схожие с бухгалтерским балансом.

Банковские операции имеют свои коды

Код или шифр – это цифровое обозначение операции, которое подразумевает содержание информации из выписок расчетного счета. Иными словами, шифр заменяет многочисленные объяснения той операции, которую совершает клиент, обратившийся в банк.

На данный момент для всех финансово-кредитных учреждений сформирован утвержденный список кодов, который постоянно претерпевает изменения, вследствие введенных дополнительных возможностей.

Список используют современные разработчики банковских программ, по которым сотрудники финансового учреждения осуществляют свою деятельность.

Наименование кода 2 Сбербанка

Шифр операции 2 Сбербанк используется с учетом следующих условий:

  1. Представленный шифр подразумевает внесение денежных средств по уже имеющемуся у клиента вкладу.
  2. Вклад должен быть при этом пополняемым – это указывается в договоре и разрабатывается предварительно еще до утверждения условий программы.
  3. В договоре должна указываться минимально и максимально допустимая денежная сумма для дополнительного взноса. Также в тексте документа представляется обязательная информация в виде сроков внесения денег, возможной капитализации процентов и снятия денежных средств, особенностей перерасчета процентов по вкладу с учетом внесенного взноса.
  4. Дополнительные взносы в Сбербанке применимы только к депозитным и сберегательным счетам.
  5. Денежные средства взносятся в отделении банка – в квитанции указывается представленная операция.

По желанию каждый клиент может сделать запрос о получении выписки со своего сберегательного счета. В полученном отчете будут указываться все операции, совершенные с деньгами, находящимися на депозите.

Выписка по счету

На данный момент шифр 2 в Сбербанке приемлем для использования только в операциях со следующими видами вкладов:

  1. Пополняй онл@йн – можно открыть счет с суммы в 1000 рублей, пополнять его в любое возможное для себя время. Подразумевается вариант снятия денежных средств по факту необходимости. Процентные ставки по вкладам варьируются в зависимости от суммы депозита – от 5,25 до 6,6%.
  2. «Управляй» – открывается депозит с суммы в 1000 рублей с пополнением и снятием денег в любое желаемое время. Процентная ставка варьируется в пределах от 5 до 6,15%.
  3. Сберегательный счет – срочный вклад с вышеуказанными условиями и процентной ставкой от 1,5 до 2,3%.

Из вышесказанного следует сделать вывод, что шифр 2 Сбербанка – это дополнительный взнос, который подразумевает собой денежную сумму, вносимую на ранее открытый сберегательный счет.

Аналогичные шифры

В перечне многие коды просто пересекались друг с другом и олицетворяли аналогичную процедуру. К примеру, вид шифр операции 15 Сбербанк включал в себя аналогичную процедуру по депозитному счету. В результате в 2017 году код был удален из перечня – теперь его не используют, поскольку по своему существованию он был «подкодом» уже рассмотренного шифра 2.

По сберегательным счетам также используется вид шифр операции 3 Сбербанк, что указывает на частичную выдачу денежных средств. Так, если клиент ранее со сберегательного счета снимал начисленные проценты или просто сумму основного хранения, в полученном им отчете с денежными средствами появится шифр 3. С помощью кодов 2 и 3 система полностью учитывает движение денежных средств открытого в Сбербанке депозита.

Шифры рекомендуется знать каждому клиенту Сбербанка, что положительно будет сказываться на беспроблемном и бесконфликтном сотрудничестве. В работе со сберегательным счетом достаточно изучить принципы и названия шифров 2 и 3.

Проведение расчетных операций финансовыми учреждениями всегда сопровождается составлением соответствующей документации. Банковский ордер формируется в тех случаях, когда кредитной организацией проводятся операции по депозитным счетам, а также счетам в рублях и иностранной валюте, если кредитная организация или ее филиал являются получателем. По сути, это распоряжение о переводе денежных средств.

Вносимые сведения

Бланк ордера начинается с наименования и номера документа. Кроме этого, обязательно указывается номер самой формы. В соответствии с российским классификатором управленческой документации эта бумага обозначается цифрами 0401067. После этого вносится дата формирования платежки.

Перечень сведений, отражаемых в ордере, выглядит так:

  1. Сумма платежа – сначала прописью, потом цифрами.
  2. Вид операции – указывается шифр 17.
  3. Очередность платежа – вносится в цифровом формате.
  4. Наименование плательщика. Для юридических лиц принимается как полное, так и сокращенное название, для физических лиц – их Ф.И.О., для ИП – Ф.И.О. и правовой статус.
  5. Счет плательщика. Если их несколько, то каждый указывается отдельной строчкой.
  6. Наименование и номер счета получателя.
  7. Назначение платежа. Описывается содержание операции, при этом допускается внесение буквенного или цифрового кода, для которого в банке имеется расшифровка.

Образец заполнения демонстрирует наличие еще одного поля. Оно называется «Отметки банка» и предназначено для внесения подписей уполномоченными банковскими сотрудниками. Кроме этого, требуется проставление круглой печати финансового учреждения.

Как лучше скачать бланк РКО — в Word или другом формате

Бланк расходного кассового ордера может быть представлен в 2 основных форматах — Word и Excel. Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки.

Word-документы открываются в большем количестве программ — в распространенных операционных системах (Windows, Linux, MacOS), как правило, всегда есть предустановленное ПО, способное работать с файлами соответствующего формата.

С Excel-файлами корректно работает относительно немного решений — Microsoft Excel, Open Office Calc и их аналоги, включая «облачные» виды ПО. Как правило, в современных ОС по умолчанию они не установлены.

Если вы решили скачать бланк расходного кассового ордера в формате Excel, то в вашем распоряжении окажется более универсальный файл. Например, когда он создан в одной версии Microsoft Excel, то без проблем распознается в любых других, а в большинстве случаев также и в сторонних программах. В то время как Word-файлы в силу особенностей их структуры не всегда корректно распознаются в программах, отличающихся от тех, в которых были созданы.

Еще один аргумент за то, чтобы скачать бланк РКО в Excel заключается в удобстве его заполнения на компьютере. Структура файлов данного типа такова, что бухгалтеру труднее ошибиться с заполнением нужных данных на ПК, так как ячейки для ввода информации выделены. При заполнении Word-документа есть вероятность по ошибке затронуть иные элементы форматирования документа, вследствие чего его структура может быть нарушена.

Нужно ли распечатать бланк расходного кассового ордера КО-2

Заполнение РКО может осуществляться как на компьютере — с последующей распечаткой, так и вручную — с использованием уже распечатанного бланка (п. 4.7 указаний № 3210-У). Также могут быть задействованы автоматизированные решения — в этом случае распечатка РКО необязательна (файлы ордеров сохраняются в памяти соответствующих программ и подписываются с помощью ЭЦП). Правда, в последнем случае организации придется покупать электронные подписи для всех лиц, которые должны ставить подпись на этих документах: руководителю, главбуху, кассиру, а также остальным сотрудникам (в том числе подотчетникам).

Заполненный образец РКО может выглядеть так:

Скачать образец РКО

Данный заполненный образец расходного кассового ордера может быть использован как образец для кассира вашей организации.

На что следует обратить особое внимание, заполняя бланк расходного кассового ордера:

Подробнее о заполнении платежной ведомости читайте в статье «Образец заполнения расчетно-платежной ведомости Т 49».

Если РКО заполняет ИП, не нанимающий кассиров, то в графе «Выдал» должны быть его данные. Если ИП не нанимает бухгалтера, на РКО должна стоять только его подпись как руководителя организации.

Нововведения в порядке оформления РКО 2019 года

К счастью, изменений в порядке заполнения РКО в 2019 году не было. Они были раньше. Так, 19.08.2017 вступило в силу указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-у, которое внесло ряд изменений в порядок заполнения и выдачи расходных кассовых ордеров:

Подробнее о всех изменениях в порядке выдачи под отчет читайте .

Расходный кассовый ордер (форма КО-2) в 2019 году

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2019). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Блок «Дебет»:

В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).

Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.

Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

Смотреть что такое «Мемориальный ордер» в других словарях:

>Банковский мемориальный ордер

Реквизиты мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер содержит следующие реквизиты:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Порядок составления банковского мемориального ордера

Банковский мемориальный ордер относится к управленческой документации и составляется по форме ОКУД 0401108.

Мемориальный ордер в обязательном порядке содержит реквизиты первичного документа, для проведения которого он составляется.

При наличии первичных документов, в отношении которых составляется банковский мемориальный ордер, в бумажном варианте, эти документы подлежат приложению к мемориальному ордеру, о чем в нем делается запись (указывается наименование документов, их номера и даты, количество документов и листов приложений).

При оформлении первичных документов в электронном виде в банковском мемориальном ордере указываются те же реквизиты, что и для бумажных первичных документов, но они дополняются реквизитами электронной формы документа, позволяющими осуществить их однозначную идентификацию.

При составлении на основе первичного учетного документа нескольких банковских мемориальных ордеров, первичный документ становится приложением только к одному из них, в остальных банковских мемориальных ордерах указывается номер того мемориального ордера, к которому приложен документ.

Отсутствие первичного документа, являющегося основанием для заполнения мемориального ордера, возможно в следующих случаях:

При формировании сложной бухгалтерской записи, в которой один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту и наоборот, в мемориальном ордере реквизиты таких счетов отражаются отдельными строками на соответствующих полях.

При наличии расчетного документа, одной из сторон которого (плательщик или получатель средств) выступает кредитная организация (следовательно, реквизит «Счет №» остается незаполненным),по указанному расчетному документу формируется мемориальный ордер, содержащий сведения о:

Расчетный документ, в отношении которого составлен мемориальный ордер, прилагается к последнему.

Составление банковского мемориального ордера может осуществляться в двух формах: бумажной; электронной.

Формирование мемориального ордера может осуществляться посредством программы при обработке учетно-операционной информации.

Формирование электронной формы банковского мемориального ордера допускается в отношении первичных документах, оформленных на бумажных носителях.

Допускается составление мемориального ордера в электронном виде на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

Заполнение свободных полей мемориального ордера осуществляется в соответствии с положениями учетной политики кредитной организации.

При указании содержания операций может использоваться система буквенных или цифровых кодов, при наличии утверждения таких кодов в учетной политике кредитной организации.

Замечание 2

Допускается формирование многостраничного мемориального ордера, если корреспондирующие счета не помещаются на одной странице. Тогда на первой странице мемориального ордера указывается общее количество его страниц (в одном из свободных полей), а страницы ордера – нумеруются.

4.5. Платежный ордер на поступление денежных средств

Платежный ордер на поступление денежных средств (Банк > Платежный ордер на поступление денежных средств ) оформляется при поступлении денежных средств по документам, отличным от входящегоплатежного поручения .

Платежные ордера на поступление денежных средств используются практически так же часто, как иплатежные поручения .

При создании документа предлагается выбрать вид операции.

Рис. 4.16. Выбор вида операции документа при создании платежного ордера на поступление денежных средств

Здесь доступны следующие виды операций:

Рассмотрим документ, который используется для инкассации денежных средств.

Рис. 4.17. Оформление платежного ордера на поступление денежных средств при инкассаци

В данном документе отсутствуют реквизиты с подробностями об оплате — движение происходит между счетами организации по учету денежных средств. В частности, при указании корреспондирующего счета предлагается выбрать один из субсчетов счета 57 «Переводы в пути» .

Операция инкассации формирует проводку вида Д51 К57 на сумму средств, внесенных на банковский счет.

На счет 57 деньги попадают при отражении операции инкассации расходным кассовым ордером соответствующего вида. Причем, при выборе такого ордера и указания корреспондирующего субсчета счета57 , формируется проводка видаД57 К50 на сумму инкассированных денежных средств.

В финансовых правоотношениях распространено применение таких документов, как платежный ордер и платежное поручение. В чем их специфика?

Об оформлении банковских ордеров

Банковские ордера составляются организациями, выдающими средства для кредиртов, согласно стандартным требованиям законодательства. Допустимо составление документа как в бумажном виде, так и в электронном. При использовании письменных форм особое внимание уделяется соответствующим полям.

У банковских ордеров есть третье приложение, где подробно описано, как эти документы должны заполняться. Пользователям даётся не так уж много рекомендаций, большую часть советов легко запомнить. Банковский ордер и платёжное поручение во многом похожи друг на друга, но у них есть и различия.

Если заполнение осуществляется в электронном виде, то обычно применяется формат А4, не больше.Документы переводятся в многостраничную форму, если информация не умещается на одной странице в стандартных формах.

Организация сама может решать, как осуществляется нумерация внутреннего содержания.То же самое относится к проставлению подписей.

Может решать любые вопросы, связанные с конкретными деталями в документах. Оформление бумаг, количество и назначение зависят от потребностей конкретного предприятия в тот или иной промежуток времени. Подписание должно осуществляться только лицами, наделёнными соответствующими полномочиями. То есть, должно присутствовать право первой или второй степени.

Ответственность за определение подлинности ордера так же лежит на руководстве организации. У каждого филиала могут быть разработаны свои установки и требования, согласно которым происходит подтверждение подлинности документа и всей информации, которая в нём представлена. За целостность, грамотность всего содержимого также отвечает руководство филиала. Оно разрабатывает отдельно образец заполнения банковского ордера.

Что надо учитывать

Банковские ордера – документы, широко применяемые в ситуациях взаимодействия клиентских счетов с таковыми, принадлежащими руководству.

Любые изменения, результаты после проведения операций должны найти отражение в содержании документа. Специально для этого в него вносятся соответствующие корректировки. Для чего пользуются дополнительными полями, либо строчками.

Есть и ещё один важный момент в содержании банковских ордеров. Выписка из лицевого счёта – обязательное приложение, без него не обойтись. Именно этот документ подробно описывает все операции.Часто происходит так, что средств на клиентских счетах не хватает для мгновенного перевода. Тогда банковский орден переносится в группу документов, оставшихся без оплаты. Или в группу счетов с просрочкой. Для дальнейшего продолжения операции оформляют платёжный ордер. И сама операция описывается с использованием соответствующего поля.

Руководство организации должно обязательно согласовывать любые действия, связанные с документом. Главное – опираться на нормы, принятые РФ. И актуальной версией Законодательства нашей страны.

Подобные меры актуальны для владельцев счетов, у которых появляются какие-либо проблемы. Или когда денежных средств не хватает для моментальной оплаты операции.

О разнице между ордером и платёжным поручением

В рабочих процессах банковских систем обоим документам нашлось широкое применение. Но есть и отличительные особенности, которые позволяют чётко отделить один инструмент от другого. Сначала разберёмся в сути самого термина «платёжный ордер».

Разница кроется в том, что платёжным поручением считают некий инструмент, с помощью которого можно осуществить частичный перевод денежных средств на основе квитанции или счёта, другого подобного основания. Отметки и подписи проставляются на документе соответствующие. Подпись ставится сотрудниками, которые отвечают за проведение транзакций. Ордер позволяет зафиксировать изменения в случае частичной оплаты. Для чего на документе ставят соответствующую метку.

Главное, чтобы специалист, отвечающий за данные действия, обладал квалификацией на достаточном уровне.

Оборот квитанции содержит данные по платежу, переведённому по частям. Отображаться должны следующие сведения:

Хранение допустимо осуществлять в конкретных филиалах. Это актуально на случай утраты основного документа, чтобы информация всё равно сохранялась. Копии легко использовать при необходимости оформить выписки.

О правилах заполнения

Как заполнять банковские квитанции в программе БизнесПак — на видео:

Делаем выводыПеречисленных выше рекомендаций должно хватить, чтобы справиться с большей частью спорных моментов, которые возникают при работе с подобными документами. Банк России постоянно выпускает указания по данному поводу, где пишется о формах документов, которые желательно применять в той или иной ситуации. Такие документы стали практически одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение делается только для ИП, и то – если они соблюдают целый ряд условий.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме:

Во многих операциях, банковскими учреждениями, оформляются депозиты или кредиты предприятий, физических лиц. Таким документом служит банковский ордер, бланк и образец заполнения шаблона представлен ниже. Форма банковского ордера заполняется как на электронном носителе, так и бумажном виде. Назначение данного ордера от банка – выдача кредитных или накопленных средств в рублевом эквиваленте, либо другой выбранной валюте получателем.

Банковский ордер образец заполнения

Всю ответственность по оформлению документа несет банковский филиал, где был составлен банковский ордер. Все указания по правилам заполнения для письменного образца приведены в специальном приложении. Для электронного заполнения нужно придерживаться стандарта, не превышающий размер формата А4. В противном случае, используют шаблон с несколькими страницами.

Согласно своим внутренним законодательным правилам, банк устанавливает порядок, как нумеровать страницы, подписывать документацию и вносить изменения, которые касаются непосредственно к оформлению. Также самостоятельно кредитная организация может добавить вспомогательные поля и их количество.

Право подписывать банковский ордер возлагается только на те лица, которые имеют специальные полномочия со стороны предприятий. Говоря другими словами, обладают возможностью 1-й или 2-й подписи.

Кредитная организация устанавливает процедуру аутентификации и предпринимает шаги для контроля целостности ордера, выданного электронным способом. Если он представлен на бумаге, не должен превышать размер A4, с большим объемом корреспондентских счетов и суммой, используемой в многостраничной форме. В этом случае кредитная организация принимает решение о порядке формирования, подписания и нумерации страниц.

Платежный ордер (бланк)

Документ может быть оформлен в бумажном или электронном виде. Если ордер оформляется на бумаге, то он формируется по утвержденной форме, приведенной в приложении к Положению ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П.

Заполняется платежный ордер, как и другие бланки расчетных документов. Форма платежного ордера имеет довольно большое количество полей. В шапке формы проставляется название распоряжения, номер формы, номер ордера, дата его заполнения, способ осуществления платежа.

Потом идет информация о банке получателя: идентификационный код, номер счета банка, указывается получатель и номер счета получателя в банке.

Затем указывается вид операции – это шифр 16 в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в банках (кредитных организациях), которые располагаются на территории России. Назначение платежа – код, очередности платежа, код, резервное поле.

Затем указывается содержание операции. Если это частичное исполнение, то указывается «ЧИ». Полное описание реквизитов платежного ордера вы можете найти в Приложении 8 к Положению Банка России. В приложениях вы найдете документ с пронумерованными полями, а также подробное описание информации, которая должна содержаться в каждом поле.

При частичной оплате на всех экземплярах заполненного платежного ордера в поле «Отметки банка» должны быть проставлены печать кредитной организации, дата и подпись работника банка. Отметка «Частичная оплата» ставится на лицевой стороне документа в верхнем углу справа.

Если производится неполная, а частичная оплата по платежному поручению, то первый экземпляр платежного ордера, которым производится оплата, размещается в документы дня банка. Оставшиеся экземпляры документа (платежного поручения) выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Нередко путают понятия платежного ордера и платежного поручения. То, что связывает эти два понятия: платежный ордер может быть инструментом частичного исполнения платежного поручения. Однако платежный ордер – это документ, используемый банком для частичного выполнения распоряжения, он формируется без распоряжения плательщика, без его непосредственного указания. Платежное поручение же – это непосредственная просьба плательщика о переводе конкретно очерченной суммы денег на счет получателя.

Ниже вы можете ознакомиться с бланком ордера.

Мемориальный ордер - это... Что такое Мемориальный ордер?

Мемориáльный ордер — это учётный документ, который указывает корреспонденцию счетов бухгалтерского учёта, в которые должна быть записана операция.

Составляется на основе первичных документов, поступивших в бухгалтерию. Каждому мемориальному ордеру присваивается постоянный номер.

В мемордере указываются номер, месяц, год, содержание записи, сумма, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов (проводка).

Составляются на специальных бланках и подписываются главным бухгалтером.

Мемориальный ордер используется при проведении операций в национальной и иностранной валютах. Мемориальный ордер должен содержать следующие обязательные реквизиты:

Порядок нумерации мемориальных ордеров устанавливается банком самостоятельно.

Зачастую мемориальный ордер используется для списания денежных средств в пользу банка с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание. Если на основании первичного документа составляются несколько мемориальных ордеров, то первичный учётный документ прилагается к одному из мемориальных ордеров, а в других мемордерах указавается номер мемордера, к которому приложен первичный учётный документ.


Смотрите также




© 2012 - 2020 "Познавательный портал yznai-ka.ru!". Содержание, карта сайта.